null ¿Cómo tributan las donaciones en la Declaración de la Renta?

El 2 de abril da comienzo el plazo de presentación por internet de la declaración de la renta y patrimonio 2018 y los contribuyentes pueden tener dudas con respecto a algunas tributaciones, como es el caso de las donaciones y sucesiones. De hecho, muchas personas no conocen acerca de las contribuciones de las donaciones en renta y acaban pagando cantidades mayores de dinero por ello.

¿En qué consiste la tributación de donaciones?

Puede que conozcas alguna situación, o incluso la hayas vivido tú, en la que los padres donan dinero a sus hijos, ya sea para ayudar a comprar una vivienda o un coche, ayudar con los estudios… sin embargo, lo que mucha gente desconoce es que la bienes que se transfiere de padres a hijos o entre otros miembros familiares, no solo conlleva la declaración en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, sino que las donaciones también deben ser declaradas en el IRPF.

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones deberá ser pagado por el donatario, o persona que recibe una donación. De hecho, es el único impuesto que éste debe pagar, ya que la ganancia obtenida por la donación no debe tributar en renta de acuerdo con el artículo 6.4 de la Ley 35/2006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Por el contrario, será el donante, o persona que realiza la donación, quien deba tributar la ganancia patrimonial en el IRPF ya que el acto se considera una transmisión lucrativa. Esta ganancia se basa en la diferencia de valor que reside en la donación desde el momento en que el donante se hace con el patrimonio, hasta que se traspasa al donatario. Es decir, si por ejemplo, una persona adquiere una vivienda por 100.000 euros y la dona a su hijo años después, valiendo 120.000 euros, la ganancia patrimonial será de 20.000 euros.

¿De qué manera se tributa?

La cantidad de dinero que el donante deba tributar se basará en las diferencias de valor mencionadas previamente, las ganancias. A dichas ganancias, se le aplicará un porcentaje para saber la cantidad que el donante deba abonar, el gravamen. Los porcentajes a aplicar, según AEAT son los siguientes:

Porcentajes aplicables según la AEAT

La tributación de donaciones en la declaración de la renta debe reflejarse en esta como una compraventa, ya que ha obtenido una ganancia patrimonial pese a que haya sido donada. Incluso si la tasación de la donación refleja una pérdida patrimonial, esta debe ser tributada igualmente.

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Últimos comentarios

Queremón Fons

14-jul-2019

Tengo 3 hijos y pensaba dar 5.000 € a cada uno, ¿que tendria que que tributar yo y mis hijos? Gracias


Grupo PSN

05-nov-2019

Buenos días. Sus hijos deberán liquidar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en un plazo de 30 días, que en algunas autonomías está bonificado al 99% y puede precisar que la donación se realice en documento público. En su caso, no es preciso incluirlo en su declaración de la renta. Saludos.


F .L.B.

03-oct-2019

Residiendo en Cantabria, si dono 50.000€ a mi hijo, ¿ como tributará en renta ? Ya que no se trata de un inmueble con variación en su valor a lo largo del tiempo .Sino fruto del trabajo de autónomo del padre o donante .


Grupo PSN

05-nov-2019

En el caso de esta donación, su hijo debe liquidar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en un plazo de 30 días, que en algunas autonomías está bonificado al 99% y puede precisar que la donación se realice en documento público. En su caso, no es preciso incluirlo en su declaración de la renta. Un saludo.


lito

14-nov-2019

si dono segunda vivienda a mi hijo, que adquirí con inversión hace 25 años de 70.000 y ahora su valor es de 100.000, esa diferencia aunque sea donación tiene el tratamiento de compraventa y debo declarar en IRPF ganancia patrimonial de 30.000 ? en Castilla y León en cuanto a mi hijo donatario estaría exenta la donación


Grupo PSN

16-dic-2019

Efectivamente, el donante debe incluir en su declaración de la Renta la ganancia generada por la diferencia entre el precio de adquisición y el valor del bien en el momento de la donación (con el límite del valor de mercado del mismo). Pero se debe tener en cuenta que las ganancias derivadas de elementos patrimoniales adquiridos antes del 31/12/1994 tiene unos coeficientes contemplados en la Disposición Transitoria 9 de la Ley de IRPF que le permitirá calcular el importe concreto de ganancia derivado de esta operación y que deberá incluir en su declaración de la Renta.


Rafael García

24-nov-2019

Mi hijo tendría que pagar en su irpf por la donación que yo le hago ? Un saludo


Grupo PSN

16-dic-2019

Hola Rafael. Como explicamos en nuestro artículo, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones deberá ser pagado por el donatario o persona que recibe una donación; mientras que el donante o persona que realiza la donación es quien tiene la obligación de tributar la ganancia patrimonial en el IRPF. En su caso y con la información que facilita, entendemos que su hijo deberá hacerse cargo del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y usted tendría que tributarlo en su IRPF. Gracias, un saludo.


Carmen

01-dic-2019

Buenos días. Este año me he adjudicado una vivienda por herencia y quiero donarla a uno de mis hijos. Qué impuestos deberemos pagar y qué repercusión tendria en la declaracion de renta.


Grupo PSN

16-dic-2019

Hola Carmen. Por un parte, tu hijo, quien reciba la donación, deberá hacerse cargo del Impuesto Sobre Sucesiones y Donaciones. Por otra parte, tú como donante debes tributar la ganancia patrimonial en tu IRPF. Si tienes más dudas, te recomendamos que te pongas en contacto con la Agencia Tributaria (https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Renta.shtml). Gracias, saludos.


Raul

26-dic-2019

Buenos días, mi padre va a vender un inmueble y despues va a realizar donaciones a sus hijos de ese dinero. Mi padre podrá reflejar en el irpf la perdida de capital por esas donaciones? Muchas gracias.


Grupo PSN

20-ene-2020

Hola Raúl. Como informamos en el artículo, quien tienen la obligación de tributar la ganancia patrimonial en el IRPF son los donantes o personas que realizan las donaciones, es decir, efectivamente sería su padre quien tuviese que tributarlo en su IRPF. Gracias, un saludo.


Antonio

08-ene-2020

Quiero donar 40.000 euros a un hijo. Residimos en Valencia. Seria una donacion ante notario. Cunto deberiamos declarar cada uno en el irpf?


Tina

09-ene-2020

Quiero realizar una donación a mis tíos de 12500 € a cada uno, cuánto pagarían a Hacienda en el impuesto de donación? Cuando deberían declararlo este año o el año que viene? Cómo se hace dicha donación? Se dice en el banco de donde haría la transferencia? Gracias


Grupo PSN

20-ene-2020

Hola Tina. Para resolver tus dudas tan específicas, te recomendamos que contactes directamente con la Agencia Tributaria. Puedes hacerlo a través de la página web: https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Renta.shtml. Un saludo.


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QF
Queremón Fons Hace 6 meses - Editado
Tengo 3 hijos y pensaba dar 5.000 € a cada uno, ¿que tendria que que tributar yo y mis hijos? Gracias
GP
Grupo PSN hace 2 meses en respuesta a Queremón Fons . - Editado
Buenos días. Sus hijos deberán liquidar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en un plazo de 30 días, que en algunas autonomías está bonificado al 99% y puede precisar que la donación se realice en documento público. En su caso, no es preciso incluirlo en su declaración de la renta. Saludos.
F.
F .L.B. Hace 3 meses - Editado
Residiendo en Cantabria, si dono 50.000€ a mi hijo, ¿ como tributará en renta ? Ya que no se trata de un inmueble con variación en su valor a lo largo del tiempo .Sino fruto del trabajo de autónomo del padre o donante .
GP
Grupo PSN hace 2 meses en respuesta a F .L.B. . - Editado
En el caso de esta donación, su hijo debe liquidar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en un plazo de 30 días, que en algunas autonomías está bonificado al 99% y puede precisar que la donación se realice en documento público. En su caso, no es preciso incluirlo en su declaración de la renta. Un saludo.
L-
lito - Hace 2 meses - Editado
si dono segunda vivienda a mi hijo, que adquirí con inversión hace 25 años de 70.000 y ahora su valor es de 100.000, esa diferencia aunque sea donación tiene el tratamiento de compraventa y debo declarar en IRPF ganancia patrimonial de 30.000 ? en Castilla y León en cuanto a mi hijo donatario estaría exenta la donación
GP
Grupo PSN hace 1 mes en respuesta a lito - . - Editado
Efectivamente, el donante debe incluir en su declaración de la Renta la ganancia generada por la diferencia entre el precio de adquisición y el valor del bien en el momento de la donación (con el límite del valor de mercado del mismo). Pero se debe tener en cuenta que las ganancias derivadas de elementos patrimoniales adquiridos antes del 31/12/1994 tiene unos coeficientes contemplados en la Disposición Transitoria 9 de la Ley de IRPF que le permitirá calcular el importe concreto de ganancia derivado de esta operación y que deberá incluir en su declaración de la Renta.
RG
Rafael García Hace 1 mes - Editado
Mi hijo tendría que pagar en su irpf por la donación que yo le hago ? Un saludo
GP
Grupo PSN hace 1 mes en respuesta a Rafael García . - Editado
Hola Rafael. Como explicamos en nuestro artículo, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones deberá ser pagado por el donatario o persona que recibe una donación; mientras que el donante o persona que realiza la donación es quien tiene la obligación de tributar la ganancia patrimonial en el IRPF. En su caso y con la información que facilita, entendemos que su hijo deberá hacerse cargo del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y usted tendría que tributarlo en su IRPF. Gracias, un saludo.
C-
Carmen - Hace 1 mes - Editado
Buenos días. Este año me he adjudicado una vivienda por herencia y quiero donarla a uno de mis hijos. Qué impuestos deberemos pagar y qué repercusión tendria en la declaracion de renta.
GP
Grupo PSN hace 1 mes en respuesta a Carmen - . - Editado
Hola Carmen. Por un parte, tu hijo, quien reciba la donación, deberá hacerse cargo del Impuesto Sobre Sucesiones y Donaciones. Por otra parte, tú como donante debes tributar la ganancia patrimonial en tu IRPF. Si tienes más dudas, te recomendamos que te pongas en contacto con la Agencia Tributaria (https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Renta.shtml). Gracias, saludos.
R-
Raul - Hace 25 días - Editado
Buenos días, mi padre va a vender un inmueble y despues va a realizar donaciones a sus hijos de ese dinero. Mi padre podrá reflejar en el irpf la perdida de capital por esas donaciones? Muchas gracias.
GP
Grupo PSN hace 16 horas en respuesta a Raul - . - Editado
Hola Raúl. Como informamos en el artículo, quien tienen la obligación de tributar la ganancia patrimonial en el IRPF son los donantes o personas que realizan las donaciones, es decir, efectivamente sería su padre quien tuviese que tributarlo en su IRPF. Gracias, un saludo.
A-
Antonio - Hace 12 días - Editado
Quiero donar 40.000 euros a un hijo. Residimos en Valencia. Seria una donacion ante notario. Cunto deberiamos declarar cada uno en el irpf?
T-
Tina - Hace 12 días - Editado
Quiero realizar una donación a mis tíos de 12500 € a cada uno, cuánto pagarían a Hacienda en el impuesto de donación? Cuando deberían declararlo este año o el año que viene? Cómo se hace dicha donación? Se dice en el banco de donde haría la transferencia? Gracias
GP
Grupo PSN hace 15 horas en respuesta a Tina - . - Editado
Hola Tina. Para resolver tus dudas tan específicas, te recomendamos que contactes directamente con la Agencia Tributaria. Puedes hacerlo a través de la página web: https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Renta.shtml. Un saludo.