null Renta 2021: principales dudas fiscales de los mutualistas

Renta 2021: principales dudas fiscales de los mutualistas

Uno de los principales temas de interés para los mutualistas de PSN, así como para la población general, es el de los impuestos. Y en estas fechas, el IRPF (la declaración de la renta) es el protagonista, así como uno de los que más dudas genera a nuestro colectivo protegido.

Retenciones, prestaciones, desgravaciones, las diferentes casillas... más allá de la terminología y las diferentes casuísticas, en este post intentaremos resolver las cuestiones relacionadas con seguros que más habitualmente nos trasladan los mutualistas, además de resumir aspectos concretos que se reflejan en los certificados fiscales de los productos que PSN remite también en esta época del año.

¿Por qué la prestación de invalidez tiene retención?

En ocasiones, esta cuestión presenta dudas a los beneficiarios de esta prestación, dado que la Ley de IRPF establece la exención de las pensiones públicas, es decir, las reconocidas al contribuyente por la Seguridad Social o por las entidades que la sustituyan, como consecuencia de incapacidad permanente absoluta o gran invalidez.

Sin embargo, en el caso de los seguros de vida o invalidez, estas prestaciones deberán tributar como rendimiento de capital mobiliario. Si el seguro es anual renovable, la cuantía que estará sometida a tributación será la diferencia entre el capital percibido y la prima abonada en el ejercicio fiscal.

¿Por qué mi rendimiento ha sido negativo?

El rendimiento del capital mobiliario, aplicable a los distintos productos financieros, es la diferencia entre el capital percibido y la prima abonada, tal y como se recoge normativamente. En algún caso, es posible que ese capital percibido sea inferior al importe total de primas aportadas.

¿Por qué no me han retenido en mi prestación de Incapacidad Temporal? ¿No tengo que declararlo?

Las prestaciones de los seguros de Incapacidad Temporal, es decir, aquellos que ofrecen cobertura en caso de baja laboral, como es el caso de PSN Silt Profesional, se califican como ganancia patrimonial por la diferencia entre el capital recibido y la prima abonada durante el ejercicio. En el momento del pago, la entidad aseguradora no está obligada a practicar retención alguna, siendo el contribuyente el obligado a consignar este importe dentro de la base imponible general del IRPF.

¿Cuáles son las primas de seguros con las que los trabajadores autónomos pueden desgravarse?

  • Seguro de Responsabilidad Civil Profesional.
  • Seguro de Accidentes.
  • Seguro de Salud, con el límite de 500€ anuales por cada uno de los integrantes del núcleo familiar o 1.500€ en caso de discapacidad.
  • Seguro de Vida (con coberturas de fallecimiento, invalidez permanente e incapacidad temporal), con un límite de 500€ al año.
  • Seguros de Comercios, Oficina o Seguro de Hogar en caso de que trabaje desde casa.
  • Seguro de Automóvil, siempre que este se utilice al 100% para su actividad profesional.

¿Qué es la Disposición Transitoria 4ª?

Se trata de una disposición de la Ley de IRPF, que supone la aplicación de una reducción por la que, en los casos en que se perciba un capital diferido procedente de una póliza suscrita con anterioridad a 1994, parte del rendimiento obtenido hasta el 31/12/2006 quedará exento de tributación.

Concretamente, esta reducción tiene un límite de aplicación de 400.000€ de capital diferido, y esta es la razón de que la Agencia Tributaria solicite que anualmente se incluya esta información, aunque la prestación se haya realizado en ejercicios anteriores y en este ejercicio no haya importe que se haya beneficiado de esa reducción.

Los certificados fiscales de los productos PSN

La Mutua remite en cada campaña de la Renta, bien por correo postal, bien a través del Área Privada del Mutualista, los distintos certificados fiscales de sus seguros. Estos documentos contienen la información y las diferentes cuantías a consignar. A continuación, aclaramos algunas de las cuestiones más destacadas sobre ellos.

¿En qué casilla/s tengo que introducir los distintos importes?

En el certificado fiscal remitido por PSN se incluye la información relativa a los rendimientos declarados como Capital Mobiliario y, en el caso de los procedentes de seguros de Vida o Ahorro, se señalan las casillas en las que incorporar cada uno de los importes. Eso sí, se trata de los correspondientes al régimen común. La comunidad Foral de Navarra y el País Vasco cuentan con su propia legislación fiscal, por lo que su declaración de la renta es diferente y las casillas en las que deben consignarse, también. A la hora de hacer la declaración, en Renta web se deberá pulsar sobre el icono de un lápiz que aparece en la casilla, abriéndose un desplegable.

  • Casilla 0032: Rendimiento íntegro, que en el certificado fiscal de PSN coincide con la suma de (1) + (2). En el ejemplo de la imagen, la cuantía corresponde a 4.915,69 (3.733,77 + 1.181,92).
  • Casilla 0597: Retención, que suponen 709,42 en el ejemplo.
  • Casilla 0044: el capital sobre el que se aplica la reducción. Esta parte se cumplimenta en un desplegable que le aparece en la Declaración de la Renta. A veces salta un aviso aunque esté correctamente cumplimentado, pero no dificulta en nada la presentación del impuesto. Atendiendo al ejemplo, serían 2.627,54.

Las aportaciones a un Plan de Pensiones, PPA, EPSV o Seguro de Dependencia

En caso de tener contratado un Plan de Pensiones, EPSV, un Plan de Previsión Asegurado (PPA) o un seguro de Dependencia como Calidad de Vida o Calidad de Vida Oro (no aplica a PSN Dependencia Temporal ni Vitalicio), cada aportación hecha es deducible de la base imponible del IRPF. Por ello, en su certificado, los partícipes sabrán qué cantidad han aportado a dicho producto y, por tanto, qué cantidad pueden deducirse en su Declaración de la Renta.

Otros rendimientos declarados como Capital Mobiliario: bonificaciones por la campaña de fin de año de PSN

Más allá de lo explicado con respecto a las casillas a cumplimentar con las distintas cuantías procedentes de seguros de Vida y Ahorro, existen otros rendimientos de Capital Mobiliario, como es el caso del generado por bonificaciones o promociones extraordinarias, como el 1%, 2% o 3% que PSN ofrece desde hace años a final de año por el traspaso de un Plan de Pensiones o un PPA a la Entidad. Ese dinero extra debe ser tributado como rendimiento de capital mobiliario; el rendimiento íntegro debe computarse en la casilla 0033 y la retención practicada en la casilla 0597.

El Impuesto de Patrimonio

Se incluye este concepto puesto que la valoración de la póliza o la capitalización del producto que se encuentra cobrando en forma de renta son parte del patrimonio, debiéndose comunicar a la Agencia Tributaria en los casos previstos. Este impuesto sólo será de aplicación si se posee un patrimonio superior a los importes determinados por cada una de las Comunidades Autónomas, sin considerar o incluir la vivienda habitual. Esta información viene acompañada por una tabla desglosada de los datos de cada uno de los productos.

Rendimientos del Trabajo

Los rendimientos generados por el cobro de derechos consolidados de un Plan de Pensiones, EPSV, un Plan de Previsión Asegurado (PPA) o un seguro de Dependencia de la gama Calidad de Vida tributan como rendimiento del trabajo. Esta tributación solamente se computa en el momento que se declare a Hacienda dicho cobro, bien se perciba una sola vez, en forma de capital, o bien en forma de renta.

En caso de percibir las cuantías correspondientes en forma de renta, se recibirá la información en el certificado fiscal de cada año que se cobre la misma hasta que finalice el contrato. Si por el contrario, se ha cobrado todo el capital en 2021, recibirá esta información en el certificado para que pueda declararlo en esta campaña de la Renta.

Se reflejan el tipo de producto, el año en cuestión, las retribuciones dinerarias satisfechas, la retención aplicada y la reducción correspondiente en su caso. Justo al lado de la cifra de retribuciones dinerarias, PSN facilita la casilla en la que se debe consignar dicha cantidad (0003 este año, siempre y cuando hablemos del régimen común, como ya hemos comentado). En caso de que la persona tenga retenciones y reducciones deberá computarlas en las casillas 0596 y 0011, respectivamente.

Autónomos con PSN SILT Profesional

Este certificado es vinculante únicamente para los mutualistas autónomos que tengan contratado un PSN SILT Profesional. Este producto permite deducirse en el IRPF hasta 500€ en la parte correspondiente a su propia cobertura y a la de su cónyuge e hijos menores de 25 años que convivan con el tomador de la póliza, 1.500€ por cada una de ellas con discapacidad.

Últimos comentarios

Antonio Pablo

06-abr-2022

Muchas gracias por la información. Me interesaría saber la tributación al heredar un Plan de Pensiones del cónyuge o de los padres. También la tributación al rescatar el PSN ELITE o la tributación al heredar el PSN ELITE.


Grupo PSN

07-abr-2022

Muchas gracias por su comentario. Acerca de las dudas que nos plantea sobre sus productos, con respecto a la tributación del plan de pensiones, le recomendamos consultar la siguiente entrada: https://enconfianza.psn.es/-/se-puede-heredar-un-plan-de-pensiones Sobre la fiscalidad de PSN Élite, al rescatar la inversión en el producto, tributa en IRPF como Rendimiento de Capital Mobiliario la diferencia entre el importe del rescate y las primas pagadas por ahorro. En el caso de la prestación por fallecimiento, el Beneficiario debe liquidar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Un saludo.


Escribe un comentario

Tu comentario será revisado por nuestros editores antes de ser publicado. Tu email nunca será publicado.

Este campo es obligatorio.
AP
Antonio Pablo Hace 4 meses - Editado
Muchas gracias por la información. Me interesaría saber la tributación al heredar un Plan de Pensiones del cónyuge o de los padres. También la tributación al rescatar el PSN ELITE o la tributación al heredar el PSN ELITE.
GP
Grupo PSN hace 4 meses en respuesta a Antonio Pablo . - Editado
Muchas gracias por su comentario. Acerca de las dudas que nos plantea sobre sus productos, con respecto a la tributación del plan de pensiones, le recomendamos consultar la siguiente entrada: https://enconfianza.psn.es/-/se-puede-heredar-un-plan-de-pensiones Sobre la fiscalidad de PSN Élite, al rescatar la inversión en el producto, tributa en IRPF como Rendimiento de Capital Mobiliario la diferencia entre el importe del rescate y las primas pagadas por ahorro. En el caso de la prestación por fallecimiento, el Beneficiario debe liquidar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Un saludo.